【營所稅申報教學文】創業者必懂的税法,3分鐘帶你了解營所稅大小事

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又到了5月的報稅季,剛成立公司的你是不是正為了報稅而煩惱呢?公司營運後,政府會依照法規向公司法人徵稅,營所稅、營業稅……等法律專有名詞一次攤開在你面前,該怎麼辦呢?本篇教學文將為大家介紹營所稅是什麼、有哪些營所稅申報方式,以及營所稅、營業稅的差別為何。

營所稅、營業稅,別再分不清楚了!

談到開公司,相信許多人分不清楚「營所稅」、「營業稅」的差別。一般來說,營業稅屬於消費稅,並不是針對公司進行課稅,而是針對消費者課稅。通常,消費者在購買商品時所看到的商品售價,已包含營業稅,因此公司只是為政府代收營業稅。而營業稅又可以分成加值型(一般稅款5%)、非加值型。至於營所稅,便是針對公司營業收入課稅,接下來會做更詳細的營所稅介紹。

首先,營所稅是什麼?

營所稅,全名為「營利事業所得稅」,是一種針對營利事業體淨所得而課徵的稅目,申報時間為每年5月1日至5月31日。只要是在台灣境內經營的營利事業體,都會被課徵營所稅。如果你的營利事業總機構設於台灣,須合併台灣境內、外營利事業所得,政府會進行課稅。反之,如果你的營利事業總機構不設於台灣,其中所得來源為中華民國者,也須依法課徵營所稅。

(資料來源參考自:所得稅法第三條

3大營所稅申報方式:書審、查帳、申報

公司如何節稅

目前,政府提供公司3種營所稅申報方式:

營所稅申報方式一:擴大書面審查申報

簡稱書審,適用於年營業收入及非營業收入合計不超過3000萬元的中小企業。課稅所得額為:(全年營業收入淨額+全年非營業收入)× 擴大書審純益率。對於帳務不完整的中小企業,使用此種申報方式可免除國稅局查帳的困擾。

營所稅申報方式二:查帳申報

簡稱查帳,適用於年營業收入3000萬元以上的公司。課稅所得額為:(同一會計年度之全部收益)-(同期之全部成本、費用及損失後差額)。此種申報方式可核實課稅,如果當年度公司為虧損情況,則不用繳稅。

營所稅申報方式三:稅務簽證申報

簡稱稅簽,適用於年營業收入1億元以上的公司。課稅所得額為:(同一會計年度之全部收益)-(同期之全部成本、費用及損失後差額),計算方式與查帳申報相同。採用此種申報方式優點為公司不同年度盈虧可互抵,不過公司必須額外支付記帳費用、會計師稅務簽證費用。

營所稅申報查詢2步驟,安心完成報稅

投資者填寫營所稅申報書範例

申報完營所稅後,如果你需要確認申報的進度,可進入財政部稅務入口網的線上申辦,點選線上申辦進度查詢,只要輸入聯絡人電子信箱受理案件編號,即可完成查詢。

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